Главная Ландшафтный дизайн Нормативное регулирование учета безналичных расчетов. Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов в российской федерации Безналичные расчеты правовое регулирование

Нормативное регулирование учета безналичных расчетов. Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов в российской федерации Безналичные расчеты правовое регулирование

Возникновение и развитие банковской системы привели к необходимости создания правового поля данной деятельности. В России за достаточно продолжительный период времени сложился весьма крупный массив банковского законодательства: законы, положения, инструкции, регулирующие самые разнообразные вопросы осуществления банковской деятельности.

К правовой базе регулирования безналичных расчетов в Российской Федерации относятся:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации;
2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002г. № 86-ФЗ;
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. № 395-I;
4. Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002г. № 2-П;
5. Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 1 апреля 2003г. № 222-П;
6. Положение «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» от 23 июня 1998г. № 36-П;
7. Положение «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» от 25 апреля 2007г. № 303-П.

Законодательной основой для совершения безналичных расчетов служит Гражданский кодекс Российской Федерации . В соответствии со ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами или в безналичном порядке. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета.

При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом.

В соответствии со ст. 863 ГК РФ при расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием, обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

В соответствии со ст. 874 ГК РФ при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк).

На основании ст. 877 ГК РФ чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

В соответствии с законодательством Банк России занимает особое место в платежной системе России. Он не только обеспечивает общее руководство платежной системой, создает методологическую и организационную базу, но и является непосредственным участником этой системы, осуществляя межбанковские расчеты через свои подразделения.

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» определяет основные цели деятельности Банка России, среди которых не последнее место занимает обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Статья 80 определяет Банк России как орган, координирующий, регулирующий и лицензирующий организацию расчетных систем в Российской Федерации. Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных платежей. Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации. Банк России осуществляет межбанковские безналичные расчеты через свои учреждения - расчетно-кассовые центры, которые являются составной частью единой централизованной системы с вертикальной структурой управления Центрального Банка РФ. В систему помимо расчетно-кассовых центров входят: центральный аппарат, территориальные учреждения, вычислительные центры, полевые учреждения и учебные заведения, хранилища, а также другие предприятия, учреждения и организации, в том числе подразделения безопасности, необходимые для успешной деятельности банка.

В рамках правого регулирования безналичных расчетов особое значение имеет Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002г. № 2-П , которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. Это Положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц. Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета).

Согласно Положению, платеж, осуществляемый через подразделение расчетной сети Банка России, считается:

- безотзывным - с момента списания денежных средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России;
- окончательным - с момента зачисления денежных средств на счет получателя в подразделении расчетной сети Банка России.

Положение «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» № 222-П регулирует осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации по банковским счетам, открываемым на основании договора банковского счета либо без открытия банковского счета. Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами через кредитные организации (филиалы), имеющие лицензию Банка России.

Положение «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» № 36-П определяет порядок совершения, учета и контроля межрегиональных электронных расчетов в системе Банка России, а также основные правила и условия включения кредитных организаций, филиалов кредитных организаций и иных юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, обслуживаемым подразделениями расчетной сети Банка России, в состав пользователей системы межрегиональных электронных расчетов Банка России.

Под межрегиональными электронными расчетами, осуществляемыми через расчетную сеть Банка России, понимается совокупность отношений между подразделениями расчетной сети Банка России, находящимися на территории различных субъектов Российской Федерации, а также между кредитными организациями, клиентами Банка России и подразделениями расчетной сети Банка России по совершению платежей с использованием платежных и служебно-информационных документов, составляемых в электронной форме.

Положение «О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России» № 303-П определяет правила функционирования системы валовых расчетов в режиме реального времени, именуемой системой банковских электронных срочных платежей (БЭСП), в том числе назначение системы БЭСП, правила проведения платежей в системе БЭСП и включения (исключения) кредитных организаций и клиентов Банка России, не являющихся кредитными организациями, подразделений расчетной сети Банка России других структурных подразделений Банка России в состав участников системы БЭСП.

Система БЭСП функционирует в платежной системе Банка России и предназначена для проведения в валюте Российской Федерации срочных платежей Банка России, кредитных организаций, клиентов Банка России, не являющихся кредитными организациями, и обеспечения непрерывных расчетов на валовой основе в режиме реального времени по мере поступления в систему БЭСП электронных платежных сообщений за счет средств, находящихся на открытых в Банке России банковских счетах участников системы БЭСП. Расчеты через систему БЭСП являются безналичными расчетами. К срочным платежам относятся платежи участников системы БЭСП, в том числе связанные с реализацией денежно-кредитной политики, межбанковские платежи, платежи по поручению клиентов участников системы БЭСП. Под режимом реального времени в системе БЭСП понимается режим проведения платежей, при котором обеспечивается осуществление расчетов непрерывно в течение операционного дня системы БЭСП и немедленно по мере поступления электронных платежных сообщений в систему БЭСП.

Платежи через систему БЭСП проводятся на основании расчетного документа, составленного и оформленного в виде электронного платежного сообщения по форме расчетов платежными поручениями в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России, регулирующими правила осуществления безналичных расчетов. Участие в системе БЭСП для кредитной организации и другого клиента Банка России, не являющегося кредитной организацией, является добровольным.

Указанные документы служат правовой основой для функционирования и дальнейшего развития платежной системы России. Банк России постоянно уделяет особое внимание совершенствованию и развитию нормативной базы, обеспечивающей функционирование платежной системы России и информирует банковское сообщество и общественность о вносимых изменениях и дополнениях к нормативным актам, а также о принимаемых решениях в направлении технической модификации платежной системы.

Осуществление безналичных расчетов является одним из основных направлений работы коммерческих банков с клиентами. В соответствии с действующим законодательством на территории Российской Федерации разрешены следующие формы безналичных расчетов: платежные поручения, расчеты по инкассо, аккредитиву и чеки. Каждая из форм расчетов имеет свои плюсы и минусы; одни имеют больший процент использования, другие - меньший. В данной статье будут рассмотрены правовые основы осуществления расчетов при помощи аккредитивов.// А.В. ДАВЫДОВА. Северо-Западный филиал Московского гуманитарно-экономического института, зав. кафедрой теории и истории государства и права. Методический журнал "Юридическая работа в кредитной организации" . № 5/2006

О природе аккредитива

Термин «аккредитив» встречается во многих языках, но при переводе имеет разное значение. Например, akkreditiv в переводе с немецкого означает «полномочие на какие-либо действия», английское letter of credit - понимается не только как «расчетный документ», но и как «аккредитивное обязательство» 1 , французский вариант accredtif дословно означает «доверительный». Из вышеизложенного видно, что единства в переводе данного определения нет.

Параграф 3 (ст. 867-873) Гражданского кодекса РФ четкого определения, что же такое аккредитив, не дает, он лишь говорит о том, каким образом осуществляется механизм расчетов. В литературе, например, можно встретить такие определения термина «аккредитив»:

Это средство передачи фондов или способ расчетов; он облегчает расчеты, позволяя производить их в не-скольких местах без увеличения числа банков-корреспондентов 3 .

Это только некоторые из определений, в целом можно выделить несколько точек зрения на правовую природу аккредитива:

расчетная операция;
сделка (можно сказать, условная сделка);
условное денежное обязательство;
ценная бумага;
обязательство об исполнении третьему лицу;
самостоятельный договор, отношения по которому строятся по принципу договора в пользу третьего лица;
разновидность договора комиссии и др.

Виды аккредитивов

В специализированной литературе можно встретить следующую классификацию:

1. Покрытый (депонированный) - это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие за счет плательщика либо за счет предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента).

2. Непокрытый (гарантированный) - это аккредитив, при открытии которого исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при наличии корреспондентских отношений).

3. Документарный аккредитив - любая сделка, как бы она ни была названа, в силу которой покупатель дает письменное указание своему банку выплатить (со счета покупателя) продавцу определенную сумму денег в пределах оговоренного времени после предоставления последним документов, указанных покупателем.

Документарный аккредитив может быть как отзывным (ст. 869 ГК РФ), так и безотзывным (ст. 868 ГК РФ).

4. Отзывный аккредитив - это аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

5. Безотзывный аккредитив - это аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств.

6. Неподтвержденный безотзывный документарный аккредитив означает, что продавец представляет документы авизующему банку полностью в соответствии с условиями аккредитива, но оплата авизующим банком будет произведена только после получения компенсации от банка-эмитента.

7. Подтвержденный безотзывный документарный аккредитив необходим при проведении торговых операций со страной, где наблюдается нестабильная политическая или экономическая ситуация, продавец может потребовать подтверждения аккредитива для дополнительной безопасности законного и обязательного совершения расчетов от известного ему банка в собственной стране.

8. Акцептованный аккредитив (иногда именуемый также срочным аккредитивом) отличается тем, что по его условиям продавец выписывает тратту на имя авизующего/подтверждающего банка с требованием оплаты на определенную дату в будущем в течение фиксированного времени, т.е. вместо получения немедленной оплаты тратта будет возвращена продавцу с акцептующей надписью на лицевой стороне, сделанной банком.

9. Аккредитивы Back-to-Back - этот тип аккредитивов предполагает наличие двух аккредитивов. Обычно аккредитив используется при расчетах между продавцом и покупателем. В случае если в сделке участвует посредник, условия усложняются. Посредник получает «первый» аккредитив, выпущенный в его пользу каким-либо банком, а затем просит другой банк выпустить «второй» аккредитив в пользу своего поставщика. Такого рода сделка именуется аккредитивом «Back-тo-Back». Этот тип сделки достаточно сложен, и для его оформления привлекается значительный объем документации.

10. Встречный аккредитив аналогичен аккредитиву Back-to-Back, единственное отличие которого заключается в том, что эмитентом как «первого», так и «второго» аккредитивов является один и тот же банк.

11. Аккредитив с отсроченной оплатой по общепринятой практике (особенно в Европе) применяется в случае, если необходимо отложить платеж до определенной даты в будущем и при этом не заставлять продавца оформлять тратту. Если продавец представляет документы в соответствии с условиями данного вида аккредитива, то следующие обстоятельства являются преобладающими.

12. Свободнообращающиеся аккредитивы - такие документарные аккредитивы, в условиях которых записано требование к продавцу выпустить тратту на имя банка-эмитента или на имя покупателя, с тем чтобы произвести оплату по тратте немедленно по получении документов.

Дополнительно банк-эмитент может включить инструкции, требующие от авизующего банка авизовать аккредитив продавцу без подтверждения (без обязательств со стороны авизующего банка). Также может быть выставлено условие, что аккредитив доступен для негоциации авизующему банку или любому банку в стране продавца.

13. Упреждающий аккредитив был разработан для того, чтобы позволить продавцу получить часть суммы, предусмотренной аккредитивом, в качестве аванса. Исторически эти аккредитивы возникли для обеспечения поставок шерсти из Австралии в Европу, и часть суммы, которая предусматривалась в качестве аванса продавцу, печаталась красной краской, поэтому иногда данный вид аккредитивов называют аккредитив «с красной оговоркой». Иногда можно встретить такие наименования упреждающего аккредитива, как чистый, необеспеченный и гарантированный. Упреждающий вид аккредитива в настоящее время встречается редко.

14. Револьверный аккредитив , или возобновляемый аккредитив, - такой тип аккредитива, который может пополняться через определенные промежутки времени по мере получения денег бенефициаром. Пополнение аккредитива может происходить автоматически, однако это бывает в исключительно редких случаях.

15. Резервный аккредитив (дежурный) работает как банковская гарантия, является почти их аналогом (его иногда называют «квази-гарантией») и выпускается для того, чтобы покрыть торговые долги. Такие аккредитивы появились в США, где законодательно запрещено предоставление банковских гарантий. Эти аккредитивы имеют общий характер, зачастую без указания товара и способа его доставки, и подлежат выплате против представления подписанного заявления продавца о том, что оплата поставленных покупателю товаров не была произведена.

16. Переводной аккредитив предусматривает возможность перевода всей суммы средств или ее части в пользу других («вторых») бенефициаров по приказу поименованного в аккредитиве «первого» бенефициара (ст. 54 [а] УПДА). При этом торговому посреднику покупатель выставляет безотзывный аккредитив. Ключевое требование, отличающее переводной аккредитив, - прямое и недвусмысленное указание в условиях, что данный аккредитив является переводным (трансферабельным) (ст. 54 [б] УПДА). Перевод средств производится «первым» бенефициаром в любую страну мира, любому поставщику/трансферанту (цессионарию), но только по согласованию и через авизующий банк (ст. 54 [в] УПДА).

Несмотря на большое количество видов аккредитивов, на территории Российской Федерации можно открыть лишь отзывный, безотзывный, покрытый или непокрытый аккредитивы, реже встречаются револьверные аккредитивы.

Все это связано с нормативно-правовым регулированием данного вопроса, а также ввиду того обстоятельства, что широкое распространение в предпринимательском обороте имеют лишь платежные поручения (90,6 процента от общего объема и 77,1 процента от общего количества платежей, проведенных через платежную систему РФ в безналичном порядке, например, в 2002 году), а платежные требования, инкассовые поручения, чеки и аккредитивы используются достаточно редко (0,7 процента от общего объема и 1,9 процента от общего количества платежей, проведенных через платежную систему РФ в безналичном порядке в 2002 году) 4 .

Процедура расчетов по аккредитиву

В соответствии со ст. 867 параграфа 3 «Расчеты по аккредитиву» ГК РФ порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Важно понимать, что банки имеют дело только с документами, но не с товарами, которые эти документы представляют, а также то, что банки рассматривают только документы, указанные в условиях аккредитива и не принимают во внимание какие-либо иные документы (как-то контракты и иные соглашения между продавцом и покупателем).

Условия аккредитива полностью определяются покупателем и письменно сообщаются в банк покупателя одновременно с заявлением на открытие аккредитива. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), имеет обязательство по отношению к покупателю - произвести оплату против правильно представленных документов, указанных в условиях аккредитива, а также обязательство по отношению к продавцу, который имеет право получить оплату против правильно представленных документов. И этим все обязательства банка исчерпываются.

Процедура открытия аккредитива осуществляется в соответствии со стандартами, которые установлены правилами, изданными Международной торговой палатой (ICC). Эти правила называются «Универсальные правила документированного аккредитива». Основные этапы при осуществлении сделки с помощью аккредитива (некоторые виды аккредитивов требуют несколько отличающейся процедуры):

1. После согласования между покупателем и продавцом условий сделки покупатель обращается в свой банк для открытия аккредитива в пользу продавца.

2. Банк покупателя, выдающий аккредитив, осуществляет подготовку к выдаче аккредитива, включающего в себя все указания покупателя в отношении отгрузки товара продавцом и документации, предоставляемой продавцом, после чего высылает аккредитив в корреспондирующий банк (банк-консультант) по месту нахождения продавца.

3. Продавец может потребовать, чтобы в качестве банка-консультанта выступал какой-то определенный банк, или банк покупателя может выбрать для данной операции какой-то из связанных с ним банков (далее - банк продавца) по месту нахождения. После чего банк продавца направляет аккредитив продавцу.

4. Продавец, тщательно изучив все условия, выдвинутые в аккредитиве, извещает покупателя о том, может ли он выполнить все требования покупателя и в случае невозможности выполнения каких-либо пунктов просит внести изменения в аккредитив. Окончательно согласовав условия сделки, продавец подготавливает товар и организует его отправку по месту нахождения покупателя.

5. После отгрузки товара продавец получает коносамент и иные документы (в число требуемых документов обычно входят коносамент, коммерческий инвойс, сертификат происхождения, иногда сертификат осмотра), которые он должен предоставить покупателю по условиям аккредитива. Иногда некоторые из документов необходимо получить еще до отгрузки товара.

6. Направив документы в свой банк, продавец сообщает о полном выполнении условий аккредитива, а банк продавца, проверив документы на соответствие, направляет их в банк покупателя. В случае если аккредитив является безвозвратным и подтверждаемым, продавцу гарантируется оплата, со стороны его банка.

7. После получения банком покупателя всех документов, он (банк) извещает об этом покупателя, который в свою очередь должен их проверить, удостоверить своей подписью и произвести платеж. Перечисление денежных средств дает право на получение документов, которые обеспечивают их держателю право собственности на товар.

8. Банк покупателя производит платеж банку продавца, который в свою очередь производит выплату продавцу.

Переводы денег от покупателя банку, от банка покупателя в банк продавца и от банка продавца продавцу могут осуществляться одновременно с обменом документами или в соответствии с заранее согласованной процедурой.

Из вышесказанного видно, что расчеты по аккредитиву это довольно-таки сложная форма расчетов.

Особенности нормативно- правового регулирования расчетов по аккредитивам

Чем же является аккредитив - условным договором, расчетной операцией, обязательством или просто формой расчетов?

Вопрос сложный. Так, например, если посмотреть п. 4.1 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации от 03.10.2002 № 2-П, можно увидеть следующее: «При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи... Аккредитив обособлен и независим от основного договора». Можно сказать иначе, что аккредитив - своего рода условное денежное обязательство банка-эмитента по отношению к получателю денежных средств. Но данные обязательства возникают из договора, заключенного между поставщиком и покупателем. Коммерческие банки в принципе в этом договоре выступают посредниками осуществления данной сделки.

Является ли в таком случае аккредитив условной сделкой? Тоже спорно. Для отнесения сделки к условным необходимо включение в нее отлагательного или отменительного условия. В соответствии со ст. 157 ГК РФ сделка может быть совершена как под отменительным условием, так и под отлагательным.

Согласно п. 1 ст. 157 ГК РФ сделка считается совершенной под отлагательным условием, если стороны поставили возникновение прав и обязанностей в зависимость от обстоятельства, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет. Бесспорно, условие появляется - это предоставление поставщиком всех необходимых документов, но обязательство у банка-эмитента начинает возникать не при наступлении вышеуказанного события, а в момент открытия аккредитива, а аккредитив открывается намного раньше. Открытие аккредитива предшествует исполнению прав и обязанностей по основному договору. В таком случае можно ли рассматривать предоставление документов поставщиком тем самым юридическим фактом, а именно событием, в качестве события, закрепленного нормой ст. 157 ГК РФ? Нам кажется, что нет.

Условие отмены здесь вообще не может быть применено. «Сделка считается совершенной под отменительным условием, если стороны поставили прекращение прав и обязанностей в зависимости от обстоятельства, относительно которого неизвестно, наступит оно или не наступит» 5 . Представление документов в банк-эмитент является основанием для совершения определенных законодательством сделок, а никак не прекращения.

Вопрос определения правовой природы аккредитива затрагивался многими специалистами, такими, как Л.Г. Ефимова, Л.А. Новоселова, М.М. Агарков, А. Эрделевский, А.В. Серегин, М.И. Брагинский и др. Каждый из них предлагает различные точки зрения на правовую природу аккредитива. И каждая теория по-своему уникальна, своеобразна и имеет веские аргументы.

Однако цель статьи заключается не в определении правовой природы аккредитива, а в целом в анализе состояния рынка аккредитивов на территории России. Подведя итог, можно сделать вывод о том, что аккредитив - это своего рода расчетная операция, в которой присутствуют те или иные элементы различных договоров, предусмотренных действующим законодательством.

Если рассматривать по отдельности каждую форму расчетов и нормативно-правовые акты, регулирующие безналичные расчеты на территории Российской Федерации, то, по сути, ситуация выглядит несколько удручающе. В данном случае источниками являются следующие нормативно-правовые акты:

Унифицированные правила ICC для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам;

Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов;

Гражданский кодекс Российской Федерации;

Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Конечно же, здесь можно сказать и о Конвенции ООН о договорах международной купли-продажи, и Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенция МДП), и Конвенции ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах, и ряде других международных источников, регулирующих обращение аккредитивов. Несмотря на большое количество международных документов, нормативных актов, регламентирующих порядок осуществления расчетов при помощи аккредитивов на территории Российской Федерации, очень мало, и все они носят специфический характер.

Специфика заключается в том, что в основном разработкой регламентирующих документов в данной области занимается Центральный банк Российской Федерации. В настоящий момент можно встретить предложения по формированию специального кодифицированного акта в области банковской деятельности, а именно - разработки Банковского кодекса РФ.

Появление такого документа, несомненно, необходимо, поскольку данный нормативно-правовой акт будет содержать четкую регламентацию основных форм деятельности коммерческих банков и их клиентов, юридических и физических лиц. В том числе будут рассмотрены и вопросы безналичных расчетов.

Так в чем же главные проблемы осуществления расчетов по аккредитивам?

1. Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Не секрет, что данная форма расчетов присуща только в основном очень крупным городам и тем городам, которые имеют выход на международный рынок. Так, например, в Москве и Санкт-Петербурге оборот аккредитивов намного больше, чем в маленьких городах.

2. Сложность осуществления данной операции. К сожалению, наши предприниматели боятся осуществлять расчеты более сложными путями. Намного проще оформлять расчетные отношения платежными поручениями и не занимать себя подробностями осуществления таких расчетов.

3. Необходимо отметить низкий уровень правовых знаний. Недостаточно внимания при преподавании дисциплин в вузах уделяется вопросам безналичных расчетов.

4. Недостаточное количество разработок нормативно-правовой базы по данным вопросам.

По мнению автора, это основные проблемы реализации расчетов по форме аккредитивов. Несмотря на имеющиеся недостатки и недочеты, автор считает, что будущее все-таки именно за такой формой расчетов, как аккредитив. Тем более что именно наличие большого количества сделок по аккредитивам на территории страны говорит о ее высоком экономическом и правовом уровне.

ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданское право: часть II / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М., 1997.

2. Финансово-кредитный энциклопедический словарь/Колл. авторов; под общ. ред. А.Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2004.

3. Унифицированные правила ICC для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (вступили в силу с 01.07.1996).

4. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Серия «Издания Международной торговой палаты» // На рус. и англ. яз. / Под ред. Н.А. Казаковой. М.: Консалтбанкир, 1994. 120 с.

5. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть II).

6. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

7. Комментарий к Федеральному закону от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» / под ред. Л.Г. Востряковой. М.: Юстицинформ. 2006.

1 Гражданское право: часть II / Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. М., 1997. С. 467.
2 Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Колл. авторов; под общ. ред. А.Г. Грязновой.
М.: Финансы и статистика, 2004. С. 20.
3 Там же.
4 Платежная система России. - http://analytics/standart_system/print.asp?file=payment_sys.html. 2003.
5 Пункт 2 ст. 157 ГК РФ.

Оценить:

В 90-х годах 20 века в России был переход от административно-командной системы управления экономикой к рыночным отношениям, что вызвало необходимость создать новую платежную систему, базирующейся на двухуровневой системе банков. Это повлекло к созданию самостоятельных коммерческих банков, разделению денежных ресурсов хозяйствующих рыночных субъектов, образование системы корреспондентских отношений между банками и государствами.

Именно в этот период в России происходил плавный переход к платежной системе, общепринятой в мировой практике. В денежных расчетах и платежах, проводимых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе.

Новая система безналичных расчетов в России начала формироваться параллельно с образованием двухуровневой банковской системы, которая в свою очередь является главным звеном в проведении расчетных операций. Одним из факторов обеспечения бесперебойности расчётов на всем экономическом пространстве страны является единое применение правил расчётов, которые определяются нормативными актами. Эти документы издаёт Центральный банк страны. Они обязательны к исполнению для всех банков и их клиентуры. В настоящее время система безналичных расчётов продолжает совершенствоваться.

Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества.

Главный регулирующий орган платежной системы – ЦБ РФ. На него возложены обязанности:

Установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;

Координация, регулирование и лицензирование организации расчетных систем.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен Гражданским кодексом, а так же нормативными актами Банка России.

Система законодательства, регулирующая банковскую деятельность, построена по иерархическому признаку:

1. Первая ступень – Конституция РФ

Конституция РФ обладает высшей юридической силой, помимо этого, все законы и правовые акты в России не должны противоречить Конституции РФ, согласно ч. 1 ст. 15 Конституции.

В статье 71 Конституции введении Российской Федерации находятся: установления правовых основ единого рынка;

таможенное, валютное, кредитное, финансовое регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики;

федеральные экономические службы, включая федеральные банки.

В ст. 74 определяется, что на территории РФ не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств. Ст. 75 посвящена денежной единице РФ - рублю, и определяет, что денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком РФ, основной функцией которого является защита и обеспечение устойчивости рубля.

2. Вторая ступень - Федеральные законы. Они должны приниматься в соответствии с Конституцией и регулируют многообразные и сложные отношения, возникающие в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Применительно к банковским операциям особое место занимают акты Центрального банка РФ. Указанные акты располагаются в иерархии нормативно-правовых актов обособленно, поэтому некоторые из них будут рассмотрены отдельно.

Гражданский кодекс РФ (далее ГК РФ) является основным федеральным законом и регулирует гражданско-правовые отношения. ФЗ «О банках и банковской деятельности», а также ФЗ «О национальной платежной системе» являются основными законами, которые регулирует безналичные расчеты в России.

Федеральный закон «О национальной платежной системе» устанавливает основы национальной платежной системы в Российской Федерации, регулирует отношения в области платежных услуг и использования электронных средств. Данный закон определяет порядок перевода денежных средств, порядок оказания услуг банковскими платежными агентами, организациями почтовой связи, операторами платежных систем и определяет действие национальной системы платежных карт.

Федеральный закон «О национальной платежной системе» обеспечивает функционирование независимой структуры карточных расчетов, независимой от международных платежных систем, реализацию социальной функции для осуществления различных услуг в электронном виде. Также он устанавливает порядок получения регистрационного свидетельства для организаций, желающих стать оператором платежной системы, закрепляет требования к правилам осуществления платежей и основные принципы контроля их деятельности.

Согласно ему надзор за деятельностью организаций в национальной платежной системе полностью возлагается на Центральный Банк России.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» регулирует все виды деятельности в банковской системе Российской Федерации, которая включает в себя Банк России, филиалы иностранных банков и кредитные организации.

Другие основные Федеральные законы регулирующие осуществление безналичных расчетов на территории России:

· ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» - в части осуществления валютных операций;

· Федеральный закон от 22 мая 2009 г. «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами»

3. Третья ступень – Указы Президента РФ и Постановления Правительства РФ. Указы Президента имеют подзаконный характер и применяются при условии не противоречия федеральным законам РФ. Постановления Правительства чаще всего носят адресный характер и применяются относительно органов исполнительной власти и самого Правительства РФ.

4. Следующая ступень – нормативно-правовые акты органов исполнительной власти РФ - министерств и ведомств, а также нормативно-правовые акты Центрального банка РФ:

· Положение «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платёжных карт»

· Положение «О правилах осуществления перевода денежных средств»

Другие нормативно-правовые акты, соглашения, указы и т.д.

Кроме этого, нужно принять во внимание и Соглашения, заключенные между Российской Федерацией и другими странами в сфере регулирования финансовых, банковских и экономических отношений.

Согласно этим положениям организация безналичных расчетов в РФ строится на следующих правилах:

1. При многообразии форм собственности, деятельности предприятий в условиях развития товарно-денежных отношений за предприятиями остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в договорах. Ограничение свободы выбора со стороны коммерческого банка не допускается.

2. Средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов.

3. Все платежи со счетов предприятий осуществляются по очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено законодательством.

С юридической точки обязанность осуществления расчетов при проведении платежей с участием юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей в безналичном порядке установлена п. 2 ст. 861 ГК РФ.

Данные расчеты производятся с банковских счетов с использованием расчетных документов - оформленных в виде документов на бумажном носителе или, в случаях, установленных нормативными актами, - электронных платежных документов:

Распоряжения плательщика (клиента или банка) на списание денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

Распоряжения получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Безналичное обращение представляет собой процесс движения стоимости без участия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетам в банках и зачетов взаимных требований.

Безналичный денежный расчет обслуживает расчеты между следующими субъектами:

предприятиями , учреждениями и организациями разных форм собственности , имеющими счета в кредитных учреждениях;
юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита ;
юридическими лицами и населением при выплате заработной платы , доходов по ценным бумагам ;
физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов , сборов и других обязательных платежей, а также получению бюджетных средств.

Безналичное обращение способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств , сокращению наличных денег, снижению издержек обращения.

Безналичные расчеты производятся через кредитные организации , которые имеют соответствующие лицензии и открывают банковские счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ). Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Форма безналичных расчетов в Российской Федерации определяется правилами ЦБ РФ, действующими в соответствии с законодательством.

Различают две группы безналичного обращения:

по товарным операциям — включают безналичные расчеты за товары и услуги;
по финансовым обязательствам — включают платежи в бюджет (налог на прибыль , НДС и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.

Гражданским кодексом РФ установлены следующие формы безналичных расчетов: с помощью платежных поручений , чеков , аккредитивов , расчеты по инкассо , а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом , установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике (ст. 862 ГК РФ «Формы безналичных расчетов»).

Банк вправе привлекать другие банки для выполнения операций перечисления денежных средств на счет, указанный в поручении клиента (ст. 865 ГК РФ «Исполнение поручения»).

Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня их выписки, в том числе выходные дни, день выписки платежного поручения не учитывается.

Платежными поручениями могут производиться:

перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
перечисления денежных средств в целях возврата или размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором .

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Недостатки расчетов платежными поручениями заключаются в отсутствии гарантий своевременного платежа, а достоинства — в простоте документооборота, возможности предварительной проверки качества товара, простой технике проведения расчетов, что ускоряет оборачиваемость оборотных средств .

Существует определенный порядок оформления платежных поручений. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом банком используется платежный ордер формы 0401066.

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка.

Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата».

Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке из лицевого счета плательщика.

При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Часто практикуются электронные расчеты. Клиент-плательщик отправляет в банк платежное поручение через электронную почту.

Однако банки опасаются такого рода услуг, так как отмечены случаи мошенничества — незаконного списания и отправки денег. За ненадлежащее исполнение поручения клиента банк несет ответственность по общим правилам, установленным в ст. 866 ГК РФ «Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения». Если нарушение банком правил совершения расчетных операций повлекло неправомерное удержание денежных средств, он обязан уплатить проценты в порядке и размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ «Ответственность за неисполнение денежного обязательства ».

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:

установленных законодательством;
предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061.

Кроме основных реквизитов в платежном требовании указываются:

условие оплаты;
срок для акцепта;
дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;
наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты — в поле «Назначение платежа».

1. В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом».

Срок для акцепта платежных требований, который определяется сторонами по основному договору, должен быть не менее пяти рабочих дней.

При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.

На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. При исчислении срока платежа в расчет берутся рабочие дни. День поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается.

Последний экземпляр платежного требования используется для извещения плательщика о поступлении платежного требования.

Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта не позже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования. Передача платежных требований плательщику осуществляется исполняющим банком в порядке, предусмотренном договором банковского счета.

Платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.

Плательщик вправе досрочно акцептовать платежное требование путем представления в банк заявления, составленного в произвольной форме и оформленного подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, в том числе в случае несоответствия применяемой формы расчетов заключенному договору, с обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора и указанием мотивов отказа.

Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе от акцепта формы № 0401004, составляемым в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, а также соответствие номера и даты договора указанным в платежном требовании и заверяет все экземпляры заявления об отказе от акцепта своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств.

Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы дня банка плательщика в качестве основания возврата расчетного документа без оплаты и списания с внебалансового счета № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты», третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня в качестве основания списания денежных средств со счета клиента, второй экземпляр заявления направляется не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления об отказе от акцепта, в банк-эмитент для передачи получателю средств, третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

Все возникающие между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством.

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымаются из картотеки по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» и оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на счете или помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете.

2. В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковскою счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов, его дату, номер, соответствующий пункт, а также, в установленных случаях, наличие показаний измерительных приборов и действующих тарифов либо записи о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Расчеты по аккредитиву

Передача прав по чеку производится в порядке, установленном ст. 146 ГК РФ, с соблюдением правил, предусмотренных в ст. 880 ГК РФ.

Именной чек не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа.

Недействительным является индоссамент, совершенный плательщиком. Лицо, которое владеет переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, в случае если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.

Аваль — гарантия по чеку может даваться любым лицом, за исключением плательщика (ст. 881 ГК РФ). Посредством аваля платеж по чеку может быть гарантирован частично либо полностью.

Аваль проставляется на лицевой стороне чека либо на дополнительном листе посредством надписи «считать за аваль», а также указания, кем и за кого он дан. Если нет указания, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя. Аваль подписывается авалистом с указанием даты подписи и места жительства . Если авалистом является юридическое лицо , аваль подписывается с указанием места нахождения юридического лица и даты совершения подписи.

Авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, кто обязан перед последним.

Инкассирование чека, т.е. предъявление чека к платежу, — это представление чека в банк, обслуживающий чекодателя, на инкассо для получения платежа (ст. 882 ГК РФ). Оплата чека производится в порядке, установленном ст. 875 ГК РФ. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между банком и чекодержателем.

Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен следующими способами (ст. 883 ГК РФ):

отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;
совершением нотариусом протеста или составлением равнозначного акта в порядке, установленном законом;
отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.

Протест или равнозначный ему акт должен быть совершен до истечения срока для предъявления чека. Если предъявление чека произошло в последний день срока, протест или равнозначный акт может быть совершен в следующий рабочий день.

Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного акта (ст. 884 ГК РФ). Каждый индоссант должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, довести до сведения своего индоссанта полученное им извещение. В тот же срок отправляется извещение тому, кто дал аваль за это лицо. Не пославший извещение в срок не теряет своих прав, а возмещает убытки, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека. В этом случае размер возмещения убытков не может превысить сумму чека.

В том случае, когда плательщик отказывается от оплаты чека, чекодержатель вправе предъявить иск к одному либо ко всем обязанным по чеку лицам (ст. 885 ГК РФ). Чекодатель может потребовать от чекодателя, авалиста, индоссата оплаты суммы чека, своих издержек на получение оплаты, а также процентов в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ. Это же право принадлежит обязанному по чеку лицу после того, как оно оплатило чек. Иск может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентам кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений, но не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, они используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:

условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;
состав, способы и сроки передачи информации, связанной собращением чеков;
порядок подкрепления счетов кредитных организаций —участников расчетов;
обязательства и ответственность кредитных организаций — участников расчетов;
порядок изменения и расторжения соглашения.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;
перечень участников расчетов данными чеками;
срок предъявления чеков к оплате;
условия оплаты чеков;
ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
бухгалтерское оформление операций с чеками;
порядок архивирования чеков.

Изначально чек был чисто американским продуктом, но в настоящее время подобный инструмент платежа широко применяется во всем мире. Клиент закупает чеки и подписывает их в присутствии операциониста банка. Стоимость чека, как правило, списывается с текущего счета клиента. Находясь за рубежом, обладатель чека может обналичить его в любом банке, в отеле или крупном магазине. Для этого он должен вторично поставить свою подпись на чеке в присутствии должностного лица, удостоверяющего идентичность обеих подписей владельца чека. В дополнение к этому для подтверждения личности клиента он должен предъявить удостоверение личности, например паспорт.

У чека есть ряд недостатков:

на счете лица, выдавшего чек, может не сказаться нужной суммы, и чек будет возвращен неоплаченным;
у данного лица может вообще не быть счета, или чек может быть неправильно заполнен, или не будет совпадать подпись, тогда банк возвращает чек с соответствующими отметками.

В то же время у чеков есть и положительные стороны: они удобны для оплаты покупок, их охотно берут в магазинах, особенно когда владелец магазина знает адрес покупателя, а также если клиентплательщик и получатель оплаты связаны долгосрочными отношениями.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее — банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов действует с целью получения от плательщика платежа. В соответствии со ст. 874 ГК РФ для проведения расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (далее — исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, которые могут оплачиваться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплачиваемых без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы вместе с реестром переданных на инкассо расчетных документов (форма № 0401014), составляемом в двух экземплярах. По усмотрению получателя средств (взыскателя) в реестр могут включаться платежные требования и/или инкассовые поручения.

Первый экземпляр реестра оформляется двумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента проверяет соответствие расчетного документа установленной форме бланка, полноту заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствие подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичность всех экземпляров расчетных документов. Кроме того, при приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях «Плательщик» и «Получатель» расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Затем на всех экземплярах принятых расчетных документов ответственный исполнитель проставляет штамп банка-эмитента, дату приема и свою подпись.

Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте.

Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитных организаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России. Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.

Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются БИК банка-плательщика и БИК банка — получателя средств (банка взыскателя). Па первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа.

Ответственный исполнитель исполняющего банка осуществляет контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений, за исключением проверки подписи и печати получателя средств (взыскателя), а также проверяет наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа банка-эмитента и подписи ответственного исполнителя.

Расчетные документы, оформленные с нарушением требований, подлежат возврату, о чем делается запись с указанием даты и причины возврата в регистрационном журнале.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку. Об этом исполняющий банк обязан известить банкэмитент, направив извещение о постановке в картотеку (форма 0401075). Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Допускается также частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Частичная оплата производится платежным ордером (форма 0401066) в порядке, аналогичном порядку частичной оплаты платежного поручения , за исключением отметки о частичной оплате.

При частичной оплате платежного требования инкассового поручения из картотеки по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью

При полной оплате платежного требования, инкассового поручения в поле «Отметки банка плательщика» проставляются штамп банка плательщика, дата списания со счета и подпись ответственного исполнителя.

При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению либо извещения о постановке в картотеку (форма 0401075) банк-эмитент может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по поручению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

Инкассовое поручение представляет собой расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке (ст. 847 ГК РФ).

Инкассовые поручения применяются:

в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
для взыскания по исполнительным документам;
в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом , в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение.

В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставомисполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, если прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо (при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя) делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в следующих случаях:

по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;
при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;
по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы,

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной почтой с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Учет операций по расчетному и валютному счету, на специальных счетах в банках. Учет переводов в пути. Формы организации безналичных расчетов. Оформление платежных поручений. Организация расчетов с помощью платежных требований.

курсовая работа , добавлен 20.03.2003

Открытие расчётного счёта. Принципы организации безналичных расчетов в Российской Федерации. Расчеты платежными требованиями-поручениями, аккредитивами, по инкассо. Синтетический и аналитический учет операций с иностранной валютой и расчетных операций.

курсовая работа , добавлен 19.03.2014

Виды и формы безналичных расчетов. Документальное оформление расчетных операций дебиторской и кредиторской задолженности. Синтетический и аналитический учет расчетных операций. Учет операций по авансам, выданным и полученным и с использованием векселей.

курсовая работа , добавлен 18.04.2012

Теоретическое изучение безналичных расчетов: сущность, их основные формы, очередность платежей, принципы организации и учет. Порядок бухгалтерского учета безналичных расчетов: платежными поручениями, аккредитивами, чеками, по инкассо. Выписка банка.

курсовая работа , добавлен 01.12.2010

Понятие и виды безналичных форм расчетов. Перечень документов для оформления и открытия расчетного счета в банке. Порядок ведения операций на расчетном счете, учет движения денежных средств. Порядок оформления платежного поручения, расчеты по инкассо.

контрольная работа , добавлен 03.09.2011

Сущность и значение безналичных расчетов: основы организации безналичных расчетов, очередность платежей по расчетным документам. Формы безналичных расчетов: платежное поручение, расчеты аккредитивами, расчеты чеками, расчеты по инкассо. Выписка банка.

курсовая работа , добавлен 08.12.2007

Бухгалтерский учет операций по расчетному счету. Аудит безналичных расчетов. Расчет уровня существенности. Расчет и планирование аудита. Программа аудита. Период аудита. Методика аудита безналичных расчетов. Ошибки при аудите безналичных расчетов.

курсовая работа , добавлен 28.05.2008

Значение и принципы организации безналичных расчетов, характеристика их основных форм. Учет расчетов платежными поручениями, платежными требованиями, векселями, чеками и посредством аккредитивов. Особенности расчетов банковскими пластиковыми карточками.

курсовая работа , добавлен 19.08.2013